Налог на дарение квартиры родственнику в 2020 году: платится ли?

Налог на дарение недвижимости уплачивается при приобретении в дар квартиры, дома или земли от физлица, не являющегося близким родственником или членом семьи. Рассмотрим более подробно в каких случаях налог подлежит уплате, а в каких нет, в какой срок его необходимо перечислить в бюджет и как произвести расчет данного платежа.

Особенности уплаты налога

В каких случаях нужно уплатить НДФЛ с подаренной недвижимости

Налог подлежит уплате в следующих случаях:

• если сделка заключена между лицами, не приходящимися друг другу близкими родственниками или членами семьи;
• если подаренная недвижимость продается до истечения 3-х лет с момента получения. В этом случае налог уплачивается как родственниками, так и нет.

Кто не уплачивает НДФЛ с недвижимости, полученной в дар

Согласно налоговому законодательству подоходный платеж не подлежит исчислению и внесению в бюджет, если договор заключается между близкими родственниками или членами семьи, которыми считаются:

• муж и жена;
• родители;
• дети (родные, а также усыновленные и взятые под опеку);
• братья и сестры (в том числе не полнородные);
• бабушки и дедушки.

Кто обязан уплатить НДФЛ с подаренной квартиры

Платят налог в данном случае все иные лица, не являющиеся родственниками, в том числе и пенсионеры. Для них отдельных льгот не предусмотрено.

Дальние родственники, такие как дяди, тети, двоюродные братья и сестры, бывшие супруги, племянники и племянницы к близким родственникам не относятся, в связи с чем НДФЛ с прибыли, полученной по договору дарения, они уплачивают наравне со всеми иными лицами.

Как рассчитать сумму, подлежащую внесению в бюджет

Налогообложение принятой в дар недвижимости, производится по следующей формуле:

Стоимость недвижимости * налоговая ставка

Стоимость подарка

Налог на дарение недвижимости рассчитывается исходя из стоимости подаренной квартиры. Он может быть рассчитан исходя из стоимости:

• кадастровой (КС);
• инвентаризационной;
• рыночной (РС);
• указанной в договоре.

Если договором стоимость квартиры не определена, расчет, по общему правилу, может вестись исходя из кадастровой или рыночной стоимостей.

В настоящее время однозначного ответа на вопрос, по какой стоимости нужно исчислять платеж нет. Финансовое ведомство в ряде своих писем указывает, что налог с подаренной квартиры должен рассчитываться по РС, судебная практика говорит о том, что НДФЛ может быть рассчитан исходя из кадастровой и в ряде случаев инвентаризационной стоимости.

Поэтому в данной ситуации, если налог вами был рассчитан по КС, а инспекция произвела доначисление НДФЛ исходя из расчета по РС, свою позицию придется отстаивать в суде.

Налоговая ставка

Доход в виде полученной в дар квартиры облагается НДФЛ по двум ставкам:

1. 13% — основная, по которой расчет производят все граждане-резиденты РФ (проживающие в России более 183 дней в году).
2. 30 % – повышенная, которой облагается доход граждан-нерезидентов (соответственно тех, кто пробыл в России менее указанного выше срока).

Пример № 1

Хвостов Д.А. в 2019 году получил по договору дарения квартиру от двоюродного дяди. Так как дядя не является близким родственником, Хвостов должен уплатить налог с подаренной ему жилой недвижимости. Кадастровая стоимость недвижимости составляет 2 652 300 руб. В бюджет Хвостов должен будет отчислить 344 799 руб.:2 652 300 * 13%

Пример № 2

Хвостов Д.А. в 2019 году пробыл в России 120 дней, в связи с чем налог на подаренную квартиру он должен будет рассчитать по повышенной ставке, как нерезидент – 30%. Таким образом, сумма подоходного платежа, подлежащая внесению в бюджет, будет равна 795 690 руб.: 2 652 300 * 30%

Подача декларации и уплата налога

Если квартира получена от физлица, не приходящегося близким родственником, полученный доход нужно отразить в декларации 3-НФДЛ и направить ее ИФНС. Срок сдачи отчетности – до 30 апреля года, следующего за тем, когда был получен доход. То есть, если квартира была получена в 2019 году, декларацию необходимо будет сдать в ИФНС до 30.04.2020г.

Вместе с декларацией необходимо приложить пакет документ, подтверждающих произведенную сделку.

В случае если договор заключен между близкими родственниками, декларацию они подавать не должны, но подтвердить факт освобождения от налогообложения по данному основанию обязаны. В ИФНС нужно представить документы по полученной квартире и документы, подтверждающие родство.

Если декларация будет представлена с опозданием, не родственнику придется заплатить штраф в размере 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не больше 30% и не меньше 1000 руб.

Уплата НДФЛ

Платеж не родственнику, с полученной в дар недвижимости, нужно будет уплатить до 15 июля следующего года. Таким образом, если по договору дарения квартира перешла в собственность в 2019 году, уплатить НДФЛ нужно будет до 15.07.2020г.

Если платеж вовремя перечислен не будет, на сумму задолженности будут начисляться пени до момента уплаты платежа.

Какие документы нужно сдать вместе с декларацией

В ИФНС вместе с отчетностью получившему в дар недвижимость, необходимо представить полный пакет документов, а именно:

• дарственную;
• документы, подтверждающие право собственности на квартиру;
• передаточный акт.

Документы можно представить:

• лично или через представителя (с приложением нотариально заверенной доверенностью на представителя);
• по почте (заказным письмом с описью вложения);
  по телекоммуникационным каналам связи с применением электронно-цифровой подписи.

Источник: https://yuristznaet.ru/zhilischnyj-vopros/nalog-na-darenie-nedvizhimosti.html

На каких условиях возможно дарение квартиры которая в собственности менее 3 лет?

Каждый собственник квартиры вправе свободно распорядиться ею, подарив любому лицу по своему выбору.

На такую возможность указывает 32-я гл. ГК.

• Причем, это касается как всей квартиры, так и доли.
• Ограничения установлены 246-й и 250-й статьями ГК только для продажи или мены доли.
• Владелец обязан вначале предложить ее другим дольщикам и только после этого вправе продать по той же цене третьему лицу.

Особняком стоит вопрос о налоговой стороне отношений. Как подарить квартиру которая в собственности менее 3 лет? Кто должен уплачивать налог? Рассмотрим его подробнее.

Есть ли разница в сроках?

При дарении доли квартиры, 2-я часть 246-й ст. исключает возможность иных владельцев долей помешать безвозмездной сделке.

Статья 246 ГК РФ. Распоряжение имуществом, находящимся в долевой собственности

1. Распоряжение имуществом, находящимся в долевой собственности, осуществляется по соглашению всех ее участников.
2. Участник долевой собственности вправе по своему усмотрению продать, подарить, завещать, отдать в залог свою долю либо распорядиться ею иным образом с соблюдением при ее возмездном отчуждении правил, предусмотренных статьей 250 настоящего Кодекса.

Закон недвусмысленно ориентирует учитывать сроки владения.

Согласно 17.1-му пункту 217-й ст. НК, не подлежат обложению доходы от продажи квартир, бывшей в собственности лица три года и более.

Это относится и к договорам мены, поскольку к этим отношения применяются нормы о купле-продаже (2-я ч. 567-й ст.)

Статья 567 ГК РФ. Договор мены

1. По договору мены каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой.
2. К договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже (глава 30), если это не противоречит правилам настоящей главы и существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

Данное правило касается только налоговых резидентов, то есть лиц, отвечающих требованиям 2-й ч. 207-й ст. НК: находившихся в РФ 183 или более дней в течение года. На нерезидентов эта льгота не распространяется.

Нужно ли учитывать правила 17.1-го пункта 217-й ст. НК при дарении? Влияет ли на сумму налога тот факт, что подаренная квартира менее 3 лет в собственности?

Нет не влияет. Даритель в данном случае налогоплательщиком не является, так как для него дарение безвозмездно. Раз нет дохода – нет и подоходного налога. Поэтому, совершенно безразлично сколько лет он провладел квартирой на праве собственности – сути отношений это не меняет.

При определении налоговой ставки не имеет значения как долго провладел объектом недвижимости прежний собственник, а только факт родства или близости его с одаренным в смысле 18.1-го пункта 217-й ст. и 14-йст. Семейного Кодекса и факт налогового резидентства или нерезиденства.

Поэтому, когда происходит дарение квартиры менее 3 лет в собственности, налоговая ставка не меняется.

Вопрос о сроке владения может вновь остро встать, если одаренный решит продать или обменять квартиру, то есть сам заключит возмездную сделку.

От чего зависит уплата налогов?

А от чего зависит?

Во-первых, от степени близости дарителя и одаряемого.

Этот вопрос регулируется Налоговым и Семейным Кодексами.

Льгота в виде освобождения от уплаты подоходного налога установлена для родственников и членов одной семьи.

Их перечень содержится в 18.1-м п. 217-й ст. НК. Это:

• родители;
• дети;
• внуки;
• дедушки и бабушки;
• братья и сестры (имеющих общими обоих или одного из родителей).

Не являются с биологическими родственниками, но приравниваются к ним:

• усыновленные дети;
• усыновители.

НК добавляет к этому списку супругов. Они не могут быть близкими родственниками, тем не менее, они члены одной семьи.

Во всех прочих случаях, когда родства и семейной близости у контрагентов нет, подоходный налог уплачивается согласно 224-й ст. НК в размере 13% от стоимости квартиры для налогового резидента и 30%, если одаренный нерезидент.

Понятие «резидент» раскрывается в 207-й ст. – это лицо, находящееся на территории РФ в течение 183 дней подряд за 12 месяцев.

Расчет налога

229-я ст. НК требует, чтобы в декларациях обозначались все доходы.

Родственник или член семьи в данном случае не платит налога, согласно 217-й ст. НК, но сути дела это не меняет.

В декларации указывается сумма дохода, а также указывается факт родства или близости с одаряемым и основания освобождения от уплаты НДФЛ (18.1-й п. 217-й ст. НК).

Она подается до 30.04 года, следующего за тем, в котором получен подарок.

Во всех прочих случаях, предстоит не только подать декларацию, но и уплатить налог. А предварительно предстоит его рассчитать.

Предположим, что стоимость квартиры 1млн. руб. Тогда резидент уплатит 1млн. x 13% = 130000 руб., а нерезидент 1млн. x 30% = 300 000 руб.

Таким образом, срок владения дарителем квартирой на праве собственности существенного значения не имеет.

Он не получает дохода, освобожден от уплаты налога при дарении. Что касается одаряемого, то налогообложение в данном случае осуществляется по общему правилу.

Источник: https://svoe.guru/zhilaya-sobstvennost/kvartira/darenie/menee-3-let.html

Какой налог при дарении квартиры?

Существует ли налог при дарении квартиры? Кто обязан платить налог при дарении недвижимости? Насколько он велик? И что будет, если его проигнорировать? Давайте разберемся вместе.

Вы стали счастливым обладателем подарка в виде квартиры. По истечению некоторого времени ликование проходит, а вместо него появляется множество вопросов связанных с выплатами государству при дарении квартиры.

Запомните: даритель недвижимости (или чего-либо еще) не облагается налогами за дарение. Ведь он не получает с этого прибыль. Налогом облагается лишь тот, кому адресован подарок. А каким именно и как его уплатить мы расскажем дальше.

Обратите внимание! Не исключены ситуации, когда дарильщику приходят письма из налоговой инспекции с требованием оплатить налоги и задекларировать доход.

Не стоит переживать, поскольку службе поступает информация лишь о том, что произошло отчуждение имущества, а это по умолчанию подразумевает наличие прибыли.

Если вам, как дарителю недвижимости, пришло такое уведомление, можно прислать в ИФНС либо объяснительную записку с копией договора, оформленного при дарении квартиры, либо вовсе проигнорировать письмо.

Величина налогов и как их рассчитать?

Согласно налоговому кодексу РФ – налог на дарение квартиры составляет 13% от стоимости квартиры.

Стоимость квартиры определяется:

• ценой, указанной в договоре дарения квартиры (она не должна быть меньше 70% от ее кадастровой стоимости);
• если цена в договоре не указана, то облагает сумма в размере 70% от стоимости недвижимости согласно кадастровому реестру.

Например:

Если в договоре дарения указана стоимость квартиры 5 млн. руб и эта сумма соответствует кадастровой цене (т.е. не меньше 70%), налог на дарение составит 5 млн. * 13% = 650 000 руб.

Если же в договоре цена квартиры отсутствует, а ее кадастровая стоимость 3млн. руб., то налогом облагает 70% от этой суммы – 2,1 млн. * 13% = 273 000 руб.

Кто может не платить?

Налоговым кодексом РФ от уплаты налога на подаренную недвижимость освобождаются такие категории родственников:

• Муж/жена;
• Дедушки/бабушки;
• Родители, их дети (усыновители и усыновленные соответственно);
• Внучки/внуки;
• Братья/сестры (как полнородные, таки и неполнородные).

Какой налог при дарении недвижимости близкому родственнику придется уплатить, читайте здесь.

Предупреждение

Если одаренный близкий родственник осуществит продажу подаренной недвижимости в течении трех лет, ему придется оплатить налог в количестве 13% от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3х лет. Но при этом облагается сумма, превышающая 1 миллион рублей.

Например. Близкому родственнику была подарена квартира стоимостью в 3,5 млн. руб. в 2014 году. Одаренный не платил за нее налог, но решил продать квартиру в 2016 году. Следовательно, он заплатить налог в размере (3,5млн. руб. – 1млн. руб.) * 13% = 325 000 руб.

Какие родственники обязаны платить?

За подаренную квартиру законом не освобождаются от налогообложения следующие категории родственников:

• Дядитети;
• Племянникиплемянницы
• Зять/сноха
• Какие-либо двоюродные родственники (браться, сестры, бабушки, дедушки, внуки и др.);
• Близкие люди без родственных связей.

Внимание!

Пенсионеры в данном вопросе лишены льгот. Соответственно, если пенсионер получил в дар недвижимое имущество не от близкого родственника, то обязать уплатить стабильный налог на дарение в 13% .

Что делать после оформления договора дарения?

В год, когда была подарена недвижимость, одаренному ничего делать не нужно. А вот то 30 апреля следующего года необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую службу по месту жительства и оплатить соответствующий налог до 15 июля этого же года.

Например

Вам была подарена квартира в августе 2016 года. Значит, в период с 1 января до 30 апреля 2017 года вы должны предоставить декларацию в местную налоговую, а до 15 июля 2017 года уплатить необходимый налог.

Список документов

Декларация не единственный документ, который необходимо предоставить налоговой службе в случае получения в подарок недвижимого имущества. Вам необходимо собрать следующий пакет документов:

• Декларация по форме 3-НДФЛ;
• Договор дарения;
• Документы, подтверждающие право собственности на имущество;
• Справка из БТИ и прочая техдокументация на недвижимость;
• Гражданский паспорт.

Что будет, если не задекларировать подаренную недвижимость?

Регистрационная палата все сведения об аналогичных сделках с недвижимостью передает ИФНС и последняя, в свою очередь, тщательно отслеживает сроки подачи декларации.

Если по той или иной причине вам в срок задекларировать квартиру, полученную в дар, не получилось, то сделайте это как можно скорее.

Штраф за несвоевременную уплату налога на подаренное имущество увеличивается за каждый месяц просрочки.

Штрафная система в подобном случае существует такая:

• За непредставление декларации взымается штраф в размере 1000 рублей + 5% от определенной суммы налога за каждый месяц просроченного срока подачи декларации (т. е. начиная с мая);
• За неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) в первый раз и 40% взымается, если ситуация случается во второй раз (более того, при этом уклонение от уплаты налога считается умышленным);
• Также предусмотрена пеня за просрочку уплаты налога, которая насчитывается ежедневно после 16 июля (включительно) и рассчитывается по следующей формуле: сумма налогового долга * 8,25% (ставка рефинансирования) *1/300 * количество просроченных дней.

Штрафы могут взиматься как в добровольном порядке (т.е. по требованию от налоговой службы), так и через суд.

Налоги при передаривании

Передаривание квартиры – предполагает собой заключение нескольких (как минимум двух) сделок дарения по одной недвижимости.

Предположим, что некому Петру была подарена квартира дальним родственником, но он не хочет ей распоряжаться, и принимает решение подарить ее своей родной сестре.

Исходя из предлагаемой ситуации, становится очевидным, что Петр перед тем, как передаривать квартиру, обязан уплатить по ней установленный налог, а вот его сестра уже освобождается от налогообложения за подарок в виде недвижимости.

Следовательно, сколько бы недвижимость не передаривалась, каждый из одаряемых должен оплатить налог, если он не попадает под категорию родственников, которые от него освобождены при дарении.

Документы при оформлении

Часто родственники, претендующие на квартиру, пытаются оспорить дарственную в судебном порядке. Исходя из этого, важно грамотно составлять и оформлять договор дарения, дабы впоследствии не пришлось доказывать свою правоту.

Чего не должно быть в договоре дарения:

• Условий о пожизненном ухаживании (поскольку это исполняется договором пожизненной ренты);
• Условий о каких-либо финансовых обязательствах или содержании дарителя;
• Условия о получении прав на квартиру после смерти дарителя (т.е. наследование имущества).

При наличии подобных условий в договоре дарения, он может быть аннулирован, а сделка считаться недействительной.

Как известно, дарителем не могут выступать несовершеннолетние и недееспособные граждане, однако они могут быть одаряемыми.

Также несложно оспорить дарственную, оформленную дарителем, который на момент подписания либо находился под воздействием алкоголя, наркотиков, сильнодействующих лекарственных препаратов или же состоял на учете в медучреждениях. По возможности проверьте эти факты перед заключением сделки.

И помните, что грамотно оформленная дарственная, своевременная регистрация в Росреестре, подача декларации, уплата налога на подаренную квартиру избавит вас от хлопот и притязаний со стороны других претендентов на эту недвижимость.

Источник: https://vsenaslednikam.ru/kakoj-nalog-pri-darenii-kvartiry.html

Налог на дарение — размер и порядок уплаты

Нужно ли платить налог при договоре дарения: общие правила?

Очевидно, что в результате исполнения указанной сделки одаряемый получает некую экономическую выгоду в виде имущества, имущественного права или освобождения от обязанности. В связи с чем закономерно возникает вопрос: нужно ли платить налог на дарение?

Для начала отметим, что корректнее говорить не о налогообложении дарственной, а об уплате НДФЛ с получаемой в результате ее исполнения выгоды. Ответ же зависит от того, какое имущество было подарено.

Случаи, в которых договор дарения налога не предполагает, установлены в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. В этой норме говорится, что не уплачиваются налоги с доходов, полученных в порядке дарения в денежной и натуральной форме от граждан. Под натуральной формой при этом понимаются любые вещи.

Однако закон тут же устанавливает и исключения. Так, налог придется заплатить с дарения:

• транспортных средств;
• недвижимости;
• акций;
• долей;
• паев.

Доходы в виде имущества, не относящегося к этому списку, не облагаются налогом независимо от дополнительных условий (например, наличия родства между сторонами или длительности нахождения имущества в собственности).

Дарение же от организаций облагается налогом всегда. Указанные правила действуют достаточно давно, и в 2018 году налогообложение договора дарения не изменилось.

Облагается ли налогом дарение между близкими родственниками?

Положения абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ устанавливают исключение из правила об уплате налога на вышеперечисленные 5 вещей. Налог даже с них не платится, если даритель и одаряемый являются:

• близкими родственниками;
• членами семьи.

Под близкими родственниками закон (СК РФ) понимает:

• супругов;
• детей и родителей (усыновленные дети приравниваются к родным);
• дедушек/бабушек и внуков;
• братьев и сестер, имеющих хотя бы одного общего родителя.

При этом для целей определения близкого родства неважно, проживают указанные лица вместе или нет.

Гораздо сложнее обстоит дело с понятием «член семьи». В одном из своих разъяснений Минфин указал, что семья — это лица, связанные родством или свойством, проживающие вместе и ведущие совместное хозяйство. Признать человека членом семьи можно через суд в порядке особого производства (письмо от 29.01.2018 № 03-04-05/4896).

Таким образом, совершенно посторонний человек членом семьи признаваться не будет, а вот признание таковым родственника супруга (свояка) возможно, если он проживает вместе с заинтересованным лицом и они ведут совместное хозяйство.

При этом Минфин ранее отметил, что нет никаких механизмов подтверждения права на освобождение от налога на дарение.

Документы, подтверждающие наличие родственных или семейных отношений, могут быть запрошены у физлица только в рамках налоговой проверки.

Чтобы неуплата налога считалась правомерной, родственные отношения должны наличествовать на дату перехода имущества в собственность одаряемого (письмо от 06.04.2007 № 03-04-07-01/48).

Размер налогообложения с 2018 года

Ставка подоходного налога (НДФЛ) для всех физических лиц — резидентов РФ составляет 13%. Нерезиденты обязаны заплатить 30% (ч. 1 и 3 ст. 224 НК).

Российскими резидентами являются:

1. Любые физические лица (независимо от гражданства), живущие в стране непрерывно не меньше 183 календарных дней в течение года. Краткосрочные выезды из страны с целью учебы, лечения и работы на морских месторождениях углеводородного сырья течения этого срока не прерывают (выезд считается краткосрочным, если его длительность не превышает 6 месяцев).
2. Российские военнослужащие, проходящие службу за границей.
3. Муниципальные и государственные служащие, находящиеся за пределами РФ в силу командировки.

Все остальные физические лица к резидентам РФ не относятся.

Проблема определения налоговой базы при дарении недвижимости

Исчисление суммы подлежащего уплате налога ложится на плечи налогоплательщика, то есть одаряемого.

Однако дарение — сделка безвозмездная, в связи с чем возникает вопрос: с какой суммы исчислять налог? Единого механизма определения налоговой базы при получении в дар имущества НК не содержит. Наиболее близка по смыслу ст.

211 данного кодекса, где говорится об определении налоговой базы на доходы в натуральной форме «исходя из рыночных цен», но речь в ней идет о получении доходов от организаций и ИП.

Именно поэтому при расчете налога на дарение недвижимости налогоплательщики в качестве налоговой базы принимают кадастровую (инвентаризационную) стоимость, а не рыночную (которая зачастую больше). Это нередко становилось причиной взыскания налоговыми органами недоимки по налогу.

Позиция Минфина ранее была однозначна: ст. 211 НК РФ распространяется на все случаи получения дохода в натуральной форме независимо от того, кто выступает дарителем. Очень часто суды соглашались с налоговыми органами.

В 2014 году Верховный суд РФ указал, что ст. 211 НК не распространяется на дарение между физическими лицами, однако как правильно исчислять налоговую базу, так и не разъяснил (определение от 20.05.2014 № 34-КГ14-3).

Это привело к путанице в судебной практике.

В 2015 году Президиум ВС РФ специально подчеркнул, что применению в подобных случаях подлежит ч. 3 ст. 54 НК, согласно которой налоговая база определяется на основании сведений, полученных налогоплательщиком об объектах налогообложения.

Таким образом, налог на дарение недвижимости с 2018 года, как и ранее, может быть исчислен с инвентаризационной или кадастровой стоимости.

Как рассчитать налог

Если речь идет о недвижимости, сведения о кадастровой стоимости можно получить из ЕГРН. Если же они отсутствуют в указанном реестре, следует получить данные об инвентаризационной стоимости в бюро технической инвентаризации.

Налог с подаренного автомобиля рассчитывается по рыночной стоимости таких же или аналогичных транспортных средств. То же самое касается паев, акций и долей в ООО. Их рыночная цена может быть определена независимым оценщиком. В случае с долей в ООО она может равняться действительной стоимости доли.

Чтобы рассчитать налог на дарение, необходимо налоговую базу умножить на налоговую ставку (13% или 30% для резидентов и нерезидентов соответственно).

Когда и как платить налог

Налог платится в году, следующем за годом получения дохода. Для этого налогоплательщику необходимо до 30 апреля года уплаты налога подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту учета. Местом учета граждан РФ считается место их жительства, лиц без гражданства и иностранцев — место их пребывания.

Декларация может быть подана:

• непосредственно в налоговый орган;
• почтовым отправлением с описью вложения;
• через МФЦ;
• из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС;
• посредством портала «Госуслуги».

Налог должен быть уплачен не позднее 15 июля.

Если человек в силу п. 18.1 ст. 217 НК был освобожден от уплаты налога с дарения и при этом у него нет подлежащих декларированию доходов, декларацию он может не подавать.

Если же налогооблагаемые доходы имеются, сведения о не облагаемых налогом доходах можно не указывать в декларации. Исключения — доходы, обозначенные в пп. 60 и 66 ст. 217 НК.

Соответствующие разъяснения дал Минфин в письме от 20.12.2017 № 03-04-05/85246.

Ответственность за неуплату налога с дарения по НК РФ

Налогоплательщик, нарушивший правила налогообложения при дарении, может быть привлечен к административной ответственности.

Так, гражданин, не сдавший декларацию или нарушивший срок ее представления, совершает правонарушение. Наказывается оно по ч. 1 ст. 119 НК.

Штраф составляет 5% от подлежавшей уплате суммы налога и начисляется за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). При этом установлены пределы штрафа: не менее 1000 руб. и не более 30% от суммы налога. По ст.

 119 НК могут привлечь также человека, который занизил налогооблагаемую базу в декларации.

За нарушение сроков уплаты налогов, равно как и их недоплату, ответственность наступает по ст. 122 НК РФ. Штраф в таком случае установлен в размере 20% от подлежащей уплате суммы. Если деяние совершено умышленно, сумма возрастает до 40%.

Помимо привлечения недобросовестного налогоплательщика к ответственности по указанным нормам НК налоговый орган взыщет через суд недоимку по налогам и пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Итак, облагается ли налогом договор дарения, зависит от предмета сделки и степени родства ее сторон. Если дарятся автомобили, недвижимость, паи, доли или акции и при этом стороны сделки не связаны близким родством и не являются членами семьи, налог взимается.

За неуплату налога с дарения установлена ответственность в виде штрафов.

Источник: https://nsovetnik.ru/dogovor/oblagaetsya-li-nalogom-dogovor-dareniya/

Налог при дарении кватиры — сумма, кто платит, порядок оплаты, когда можно не платить

Здравствуйте. Я веду колонку на этом сайте про налоги. На этой странице я подробно расписала про налог при дарении. Я буду много повторяться, потому что х задают одни и те же вопросы. Одну и ту же информацию я написала «под разными углами».

Никого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, то он получил доход в виде ее стоимости — пп. 7 п. 1 ст. 228 и п. 18.1 ст. 217 НК РФ. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ. Подробно о ставке я написала ниже.

Налог при дарении квартиры между близкими родственниками

При дарении квартиры между близкими родственниками налог платить не нужно. Дарители и так не платят налог — почему объяснила ниже. Одаряемые не обязаны платить налог, если им недвижимость подарил близкий родственник — п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

К близким родственникам относятся:

• супруг;
• родители;
• родные или усыновленные дети;
• дедушки, бабушки по отношению к своим внукам и наоборот;
• родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).

Пример №1: Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.

Пример №2: Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли.

Небольшое отступление: если нужна бесплатная юридическая консультация, можете в любое время написать онлайн юристу справа внизу, можете заказать звонок внизу слева или сами позвонить: 8 (499) 938-45-06 (Москва и обл.); 8 (812) 425-64-92 (Санкт-Петербург и обл.); 8 (800) 350-29-86 (все регионы РФ).

Дарители налог никогда не платят

Запомните, тот кто дарит квартиру или долю в ней — не обязаны платить налог. Дарение — это безвозмездная сделка (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Даритель передает свою квартиру одаряемому просто так, ничего не требуя взамен. Поэтому даритель не получает какого-либо дохода. А раз нет дохода, то нет и налога.

Без разницы сколько времени квартира принадлежит дарителю и кому он ее подарит. Не путайте с продажей. Чтобы подарить недвижимость, не нужно ждать 3 или 5 лет — подробнее.

Например, гражданин купил квартиру 24 июня 2019 года. Он может подарить ее хоть на следующий день кому захочет. Никакого срока ему ждать не нужно, тем более платить налог.

Налог платят только одаряемые

Одаряемые — это те, кому подарили недвижимость. Никто не освобождается от уплаты или сокращении налога — ни пенсионер, ни инвалид, ни сирота. Нет никаких льгот.

За несовершеннолетних налог оплачивают их родители (опекун/попечитель) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст. 28 ГК РФ.

В каких случаях одаряемые не обязаны платить налог

Как и писала выше, одаряемые не обязаны платить налог, если им квартиру подарили близкие родственники — п. 18.1 ст. 217 НК РФ. И без разницы живет ли одаряемый в РФ, какое у него гражданство, резидент он или нет. Если получили квартиру в дар от близкого родственника, то никогда налога не платишь.

К близким родственникам относятся:

• супруг;
• родители;
• родные или усыновленные дети;
• дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
• родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).

Пример №1: Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.

Пример №2: Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли.

Если одаряемому не нужно платить налог (при дарении от близкого родственника), то ему и НЕ НУЖНО подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию — п. 4 ст. 229 НК РФ.

Но часто налоговый инспектор после дарения может пригласить одаряемого (письмом или по телефону), чтобы он доказал, что получил в дар недвижимость именно от близкого родственника.

В этом случае одаряемому нужно принести в налоговую инспекцию оригинал договора дарения и копии документов, доказывающие родство.

Если договор дарения оформлялся у нотариуса, то он сам обязан в течение 5 дней подать договор и документы о родстве в налоговую инспекцию — п. 6 ст. 85 НК РФ.

Ставка налога

Напоминаю, никакого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, то он получил доход в виде ее стоимости. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ.

НДФЛ для резидентов РФ равен 13% — п. 1 ст. 224 НК РФ. Это те, кто находится в России минимум 183 дня за последние 12 месяцев — п. 2 ст. 207 НК РФ. Если меньше, то гражданин считается нерезидентом. НДФЛ для нерезидентов равен 30% со стоимости подарка — п. 3 ст. 224 НК РФ. Здесь не играет никакой роли наличие или отсутствие гражданство РФ. Главное, количество дней проживания в стране.

Перед дарением советую проверить квартиру на обременение.

С какой стоимости квартиры считать налог

Ндфл можно считать только с кадастровой или рыночной стоимости подаренной квартиры — п. 6 обзора судебной практики, который утвержден верховным судом рф 21 октября 2015 года. в договоре дарения можно указать или кадастровую стоимость, или рыночную, или вообще не указывать.

Если в договоре дарения не указана стоимость квартиры, то налог следует считать с кадастровой стоимости. в налоговую инспекцию можно принести справку о кадастровой стоимости и оплатить с нее 13%.

Например, тетя подарила свою квартиру своим племянникам — дмитрию и татьяне. получилось каждому по 1/2 доли. тетя не считается близким родственником, значит дмитрий и татьяна должны заплатить налог. кадастровая стоимость квартиры — 5,2 млн рублей.

У каждого налог получается по 13% * (5,2 млн / 2) = 338 тыс.руб.

Рыночную стоимость квартиры может определить только независимый оценщик, который имеет для этого специальную лицензию, является членом сро и застраховал свою деятельность. отчет об оценке стоит от 2 до 5 тысяч рублей.

Если считаете, что кадастровая стоимость квартиры сильно завышена, то можно заказать оценку. например, про тех же дмитрия и татьяну. кадастровая стоимость квартиры была 5,2 млн рублей. до сделки они вместе с тетей обратились к оценщику.

Рыночную стоимость квартиры он оценил в 4,7 млн рублей. эту стоимость они и вписали в договор дарения. оценка стоила одаряемым 4 тыс.руб. вместе с остальными документами в налоговую инспекцию подали отчет об оценке.

Получается дмитрий и татьяна заплатят по: 13% * (4,7 млн / 2) = 305,5 тыс.руб. каждый сэкономил по 30,5 тыс.руб.

Инвентаризационная стоимость ниже кадастровой и рыночной. поэтому многие вписывают эту стоимость в договор дарения, чтобы заплатить меньше налога.

На практике инвентаризационная стоимость не принимается ни налоговыми инспекторами, ни судами в случае спора. даже если получится заплатить с нее, то после проверки инспектор составит акт о привлечении одаряемого к ответственности. в акте укажет, что налог следовало заплатить с кадастровой или рыночной стоимости.

Обычно с кадастровой, потому что инспектору определить ее проще. если инспектор решит с именно рыночной, то сначала закажет оценку и потом на ее основе составит акт. в итоге одаряемому к оплате доначислят налог, пени и штраф. если одаряемый потом пойдет в суд, он будет не на его стороне.

В 2014 году назаровой подарили квартиру. подарила ей тетя. в договоре дарения никакую стоимость квартиры не указывали.

Назарова не знала, что должна заплатить налог, поэтому через год ей налоговая прислала уведомление об оплате. в 2015 году она подала декларацию 3-ндфл, где указала инвентаризационную стоимость подаренной квартиры – 1,1 млн руб.

Для этого она брала справку в бти. и заплатила налог – ндфл в размере 13% от 1,1 млн , т.е. 143 тыс.руб.

Позже налоговая инспекция провела камеральную проверку и выявила нарушение. проверяющий посчитал, что назарова должна была заплатить налог с кадастровой стоимости квартиры на дату сделки, а не инвентаризационной.

Кадастровая стоимость оказалась выше инвентаризационной. поэтому на назарову составили акт о привлечении к ответственности — доначистили ндфл с разницы кадастровой и инвентаризационной стоимости квартиры + пени и штраф.

Назарова не согласилась с актом, поэтому подала жалобу в налоговую инспекцию. но жалобу оставили без удовлетворения. после этого назарова обратилась в суд.

Преображенский районный суд москвы (решение по делу №02а-7112/2016): налоговая инспекция права что посчитала налог с кадастровой стоимости.

Суд указал, что в налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. но есть обзор судебной практики президиума верховного суда российской федерации 21.10.2015 года. в п.

Поэтому суд решил, что назарова не права, когда посчитала налог с инвентаризационной стоимости. ей нужно доплатить ндфл, еще оплатить пени и штраф. назарова подала апелляцию.

Московский городской суд (определение №33а-890/2017): районный суд полностью прав, поэтому апелляционную жалобу от назаровой оставить без удовлетворения.

Одаряемый вообще не стал платить налог. налоговая посчитала налог с кадастровой стоимости ↓

В феврале 2014 года одаряемому подарили 1/6 долю в квартире. даритель был ему не близким родственником. но одаряемый до 15 июля 2015 года не заплатил налог с дарения. причину не указали.

Налоговая провела выездную проверку одаряемого и в июне 2016 года вынесла решение о привлечении его к ответственности. инспектор определил налог с кадастровой стоимости подаренной доли.

Потребовали заплатить налог в 430 тысяч рублей, пени в 46 тысяч и штрафа в 10 тысяч.

Одаряемый не согласился с решением, и подал жалобу в налоговую инспекцию. жалобу оставили без удовлетворения. поэтому он подал в суд.

На суде одаряемый просил посчитать налог не с кадастровой стоимости доли, а с рыночной. предоставил отчет об оценке о рыночной стоимости доли на дату дарения. просил пересчитать налог и штрафы, потому что в отчете оценки рыночная стоимость оказалась меньше кадастровой.

Тверской районный суд города москвы (решение по делу №2а-2057/2017): налоговая инспекция права, что посчитала налог с кадастровой стоимости. даже если одаряемый предоставил отчет о рыночной.

Суд указал, что в налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. но есть обзор судебной практики президиума верховного суда российской федерации 21.10.2015 года. в п.6 обзора указано, что может считаться с кадастровой стоимости.

Как оплатить налог

После регистрации сделки дарения, одаряемый (он же новый собственник) должен до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ и документы на квартиру. И до 15 июля заплатить налог. Иначе будут штрафы и пени.

Например, одаряемому подарили квартиру в 2017 году. Он должен до 30 апреля 2018 года подать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заплатить налог до 15 июля 2018 года.

Если одаряемый несовершеннолетний, то подавать налоговую декларацию и заплатить налог должны их родители (опекуны/попечители).

После дарения квартиры, собственник может прописаться в ней — инструкция.

Теперь сама инструкция:

1. 1. Одаряемый должен заполнить налоговую декларацию о доходах и расходах (3-НДФЛ) за тот год, когда подарили квартиру. На официальном сайте ФНС есть форма декларации 3-НДФЛ. Еще можно на компьютер установить программу по заполнению этой декларации.В декларации в разделе доходов нужно самостоятельно указать стоимость подаренной квартиры — кадастровую или рыночную по отчету оценки.

ВНИМАНИЕ: Если в налоговой декларации 3-НДФЛ будет даже малейшая ошибка в расчетах, налоговый инспектор ее не примет. Придется заново её заполнять и подавать. Поэтому если у вас нет опыта подачи декларации 3-НДФЛ, можете доверить это специалистам из Налогии. Просто ответьте на несколько простых вопросов по ссылке и вам подготовят готовую декларацию.

Потом одаряемый должен посетить налоговую инспекцию по месту своей постоянной прописки/регистрации — п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ. И подать следующие документы:

• Заполненную декларацию 3-НДФЛ;
• Свой паспорт РФ;
• Документ, подтверждающий право собственности на квартиру. С 2017 года данным документом является Выписка из ЕГРН. Свидетельства о регистрации права отменены и не выдаются с июля 2016 года. Как получить выписку из ЕГРН на квартиру;
• Договор дарения;
• Акт приема-передачи квартиры. Если его нет, то достаточно договора дарения;
• Если налог решил платить с рыночной стоимости, то отчет об оценке на дату дарения.

Одаряемому дадут квитанцию по оплате. Налог нужно оплатить до 15 июля.

Квитанцию с суммой налога оплатить в отделении любого банка.

Что будет если не платить налог

Подача декларации и оплата налога — это обязанность одаряемого (п. 1 ст. 229 НК РФ). Даже если одаряемый не знал о налоге или не получал какие-либо уведомления — все равно будет штраф за несвоевременную оплату.

Налоговая инспекция оформит на одаряемого сначала акт о налоговых правонарушениях, потом решение о привлечении к ответственности по ним. Инспектор сам посчитает сколько одаряемый должен заплатить налога — обычно это 13% с кадастровой стоимости подаренной квартиры. Плюс назначит размер пени и штрафа.

Если не подать декларацию до 30 апреля, то будет штраф — 5% от суммы неоплаченного налога за каждый месяц просрочки — п. 1 ст. 119 НК РФ. Срок начинается с 1 мая.

Если не оплатить налог до 15 июля, то будет штраф в 20% от суммы неоплаченного налога — п. 1 ст. 122 НК РФ. Еще будет пеня — 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка РФ — п. 1. ст. 75 НК РФ.

Источник: https://prozhivem.com/kvartira/darenie/nalog