Налоговый вычет при покупке доли в квартире в 2020 году

Порядок оформления вычета претерпевал изменения, поэтому до подачи заявления следует ознакомиться с действующими положениями, имеющими особенности в зависимости от даты приобретения недвижимости и родства участников сделки.

Кто имеет право получения?

Имущественный вычет представляет собой законное право гражданина, купившего недвижимость:

• на возврат части потраченных денежных средств ‒ при подаче документов в ФНС;
• на освобождение от налогообложения доходов в течение предусмотренного промежутка времени ‒ при оформлении компенсации через работодателя.

Правом получения налогового вычета обладают:

• официально трудоустроенные покупатели квартир, систематически получающие заработную плату и отчисляющие с нее установленный законодательством налог;
• пенсионеры ‒ при наличии альтернативного источника доходов;
• несовершеннолетние граждане, от лица которых оформляют вычет их законные представители. По достижению 18-тилетия сохраняется право на самостоятельное получение имущественного вычета при покупке другого жилья.

Пошаговая инструкция

Ниже изложен порядок действий с рассмотрением возможных нюансов процедуры.

Определение варианта получения вычета (п.7, 8 ст.220 НК РФ)

• У работодателя ‒ возможность подачи документов наступает непосредственно в год приобретения квартиры, для чего в бухгалтерию по месту официального трудоустройства подаётся установленный пакет справок и свидетельств. После этого у заявителя прекращается удержание из заработной платы НДФЛ.
• В налоговой службе по месту нахождения купленной недвижимости. Обращение допускается в год, следующий за годом покупки или позднее (срок не ограничен), при этом компенсация исчисляется не более чем за три предшествующих налоговых периода (календарных года).

Сбор необходимых документов, в числе которых (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ)

• удостоверение личности (паспорт);
• справка от работодателя о НДФЛ, уплаченном в предыдущие периоды;
• свидетельство собственности на жилплощадь, договор купли-продажи, акт приёма-передачи;
• квитанции, чеки и прочие доказательства произведенных денежных затрат на покупку квартиры;
• справка из банка с указанием реквизитов и счета для перечисления денежной компенсации.

На основании перечисленных бумаг заполняется заявление и декларация установленного образца (при обращении за вычетом в ФНС).

В настоящее время налоговые органы работают над внесением поправок в форму 3-НДФЛ, обновленная версия которой начинает действовать с января 2018 года.

При оформлении вычета через работодателя требуется удостоверение права на его получение, которое выдаётся ФНС на основании заявления унифицированной формы (Письмо БС-4-11/18925@ от 6 октября 2016 г.). Срок изготовления требуемой справки — до 30 дней.

Подача документов в выбранный орган

Необходимые для перечисления компенсации бумаги покупатель квартиры вправе предоставить в ФНС лично или выслать ценным почтовым отправлением с описью вложения (п.4 ст.80 НК РФ). На проверку документов налоговыми органами определено три месяца, после чего заявитель в десятидневный срок уведомляется о результатах камеральной проверки.

Неполнота сведений или их недостоверность позволяет покупателю недвижимости в установленный срок дополнить предоставленные в инспекцию данные или внести необходимые поправки (ст.78, 88 НК РФ). При положительном ответе из ФНС в течение месяца положенная сумма вычета перечисляется на банковский счёт заявителя.

Уполномоченное работодателем лицо рассматривает заявление на имущественный вычет непосредственно после его подачи, и уже в следующем месяце работник вправе получить освобождение от налога на доход.

Размер и сроки выплаты

Установленные ФЗ N 212 от 23 июля 2013г. изменения разграничили условия предоставления имущественного вычета:

• на купленную до 2014 года квартиру компенсация выплачивается однократно в виде 13% от ее стоимости;
• после указанной даты максимально возможная сумма выплаты составляет 260000 рублей, которые покупатель получает частями пропорционально отчислениями налога с заработной платы за предшествующие периоды.

Если покупатель квартиры за одну выплату не полностью возвращает положенные по закону денежные средства, их остаток переносится на следующий календарный год (п.9 ст.220 НК РФ).

Покупка квартиры в долевую собственность до 2014 года устанавливала получение имущественного вычета в пропорциях, равных доле каждого владельца.

После 2014 года компенсация производится в размере 13% от понесенных каждым покупателем расходов в пределах установленной законодательством суммы (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ).

Вычет за купленную квартиру не полагается в случае:

• приобретения недвижимости на средства работодателя, за счёт маткапитала или финансирования из госбюджета;
• признания участников сделки купли — продажи взаимозависимыми лицами (п.5 ст.220 НК РФ).

С 2012 года взаимосвязь лиц определяется согласно п.2 ст.105.1 НК РФ, которая лишает отдельные категории граждан права на налоговый вычет при покупке ими жилья друг у друга:

• супругов;
• родителей и детей (в том числе усыновленных);
• полнородных и неполнородных братьев (сестер);
• опекунов и опекаемых.

Установление в судебном порядке взаимозависимости иных лиц, способных повлиять на исход сделки купли ‒ продажи недвижимости, допускается на основании п.7 ст.105.1 НК РФ.

Особенности получения вычета неработающими

В отсутствии места постоянного трудоустройства граждане вправе получать доход другими способами ‒  сдача в аренду жилья, продажа личного имущества, выполнение работ и оказание услуг по гражданско-правовому договору. Подобные виды прибыли также облагаются налогом.

Для этого необходимо обратиться в ФНС и предоставить документы для подтверждения права на получение вычета.

Другой вариант ‒ своеобразный взаимозачет подлежащего оплате налога и имущественного вычета, позволяющий избежать отчисления обязательных процентов с полученной прибыли в фонд государства.

Примером служит продажа недвижимости (обязывает заплатить налог) с последующим приобретением другого жилья. Обратившись в налоговые органы с просьбой произвести взаимозачёт, при одинаковой цене купленной и проданной недвижимости гражданин освобождается от налога. Подобная операция допустима и для лиц, официально трудоустроенных и имеющих постоянный источник дохода.

Получение денежной компенсации ‒ право, а не обязанность граждан. Планируя приобрести более просторное и дорогое жилье, логично отложить оформление вычета с покупки квартиры, использовав возможность компенсации затрат в будущем.

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/priobretenije/pokupka/vychet

Налоговый вычет при долевой собственности

Хотите знать, что нужно сделать, чтобы вернуть свои 260 тысяч рублей уплаченного подоходного налога, читайте нашу статью.

Что такое имущественный налоговый вычет с долевой собственности

Если вы купили квартиру в долевую собственность, то потратили на нее часть личного дохода, с которого уже был заплачен ранее налог. Чтобы устранить эту несправедливость, государство возвращает вам 13% от суммы покупки, но не более 260 тысяч рублей. Как это происходит?

Предположим, вы купили долю в квартире в новостройке за 2,5 млн рублей. Максимальный размер имущественного налогового вычета при приобретении недвижимости — 2 млн рублей. То есть потратив 2,5 млн рублей на квартиру, вы получите обратно 13% от 2 млн рублей или 260 тысяч рублей.

Имущественный налоговый вычет за долевую собственность бывает не только при покупке, но и при продаже имущества. Приобретение и продажа недвижимости — это финансово очень затратные операции, поэтому государство старается поддержать граждан путем предоставления налоговых вычетов. При операциях с недвижимостью предусмотрено 2 вида вычетов:

• вычет при покупке жилья — его размер ограничен в 2 млн рублей;
• вычет при продаже жилья — его размер лимитирован суммой в 1 млн рублей.

Однако при применении вычета к долевой собственности возникает множество разнообразных нюансов. Рассмотрим подробнее оба варианта возврата НДФЛ с долевой собственности.

Налоговый вычет при продаже доли в квартире

Если налогоплательщик продает имущество, которое было в его собственности меньше 3 лет, то доход от сделки государство облагает подоходным налогом. Поскольку продажа недвижимости приносит его собственнику значительную сумму денег, для регулирования налогового бремени была введена система налоговых вычетов. У налогоплательщика есть два способа снизить НДФЛ при продаже жилья:

• уменьшить доход от продажи имущества на сумму расходов на его покупку;
• применить имущественный налоговый вычет.

Если долевая собственность реализуется как единый объект и составлен один договор купли-продажи, то налоговый вычет в размере 1 млн рублей распределяется в соответствии с долями совладельцев. Если же налогоплательщик продает только свою долю, то максимальный размер имущественного вычета положен ему одному в полной сумме.

Обратите внимание! Если вы за год продали несколько квартир или долей в них, то лимит в 1 млн рублей применяется ко всем проданным объектам, а не к каждому из них.

Допустим, что в 2016 г. супруги Лигновы продают квартиру. Доли супругов распределены следующим образом: Инна Васильевна Лигнова владеет 3/4 квартиры, а Игорь Станиславович — 1/4 квартиры. Жилье было куплено в марте 2014 г., то есть находится в собственности Лигновых меньше 3 лет. Квартира была куплена за 4 млн рублей, продают ее супруги за 5,3 млн рублей по одному договору купли-продажи.

Рассчитаем общий размер подоходного налога супругов: (5,3 млн — 1 млн) *13% = 559 тысяч рублей. Распределяется налог так:

• (5,3 млн.*0,75 — 1 млн.*0,75) *13% = 419 250 рублей — НДФЛ Инны Васильевны;
• (5,3 млн.*0,25 — 1 млн.*0,25) *13% = 139 750 рублей — НДФЛ Игоря Станиславовича.

Но если у супругов есть документально зафиксированное подтверждение всех расходов на покупку квартиры, то им выгоднее не использовать имущественный налоговый вычет, а учесть расходы на приобретение жилья при расчете подоходного налога: (5,3 млн — 4 млн.) *13% = 169 тысяч рублей — НДФЛ супругов Лигновых.

Однако если Лигновы решат продавать свои доли по очереди по отдельным договорам купли-продажи, то они смогут каждый рассчитывать на имущественный вычет в размере 1 млн рублей.

Предположим, что свою долю продает Игорь Станиславович за 1 млн 325 тысяч рублей, тогда он должен заплатить НДФЛ в размере: (1 млн 325 тысяч — 1 млн.) *13% = 42 250 рублей.

Итого при реализации каждой доли отдельно общий подоходный налог Лигновых будет равен 429 тысяч рублей. Это меньше, чем если бы они продавали квартиру целиком по одному договору купли-продажи, но намного больше, если бы они не применяли имущественный вычет, а уменьшили бы свой доход на сумму расходов на покупку этой квартиры.

Одновременно учесть и расходы на приобретение жилья, и имущественный вычет в целях расчета подоходного налога нельзя.

Налоговый вычет при покупке доли в квартире

При покупке доли в квартире вы и так несете расходы. Государство компенсирует их, возвращая 13% от цены приобретения, но не более 260 тысяч рублей в одни руки.

Это правило действует для недвижимости, купленной в 2014 г. и позднее. Если ваша квартира куплена до 2014 г., то вычет дается на саму квартиру, независимо от количества долевых собственников.

Чтобы понять разницу, рассмотрим пример.

Гражданин Алексенко Владимир решил купить себе квартиру в 2016 г. Поскольку на полную стоимость жилья у него пока денег нет, он покупает «двушку» вскладчину со своим братом Борисом. Оформляется договор долевой собственности — по 1/2 доли каждому брату. Стоимость купленной 2-комнатной квартиры — 4,1 млн рублей.

Поскольку есть договор долевой собственности и определены доли, то расходы по общему правилу распределяются в соответствии с долями: 2 млн 50 тысяч рублей потратил каждый из братьев Алексенко. При этом каждый может применить к стоимости своей доли в квартире налоговый вычет в максимальном размере — 2 млн рублей. И Владимир, и Борис получат по 260 тысяч рублей каждый.

А вот если бы они купили квартиру в долевую собственность в 2013 г., то государство предоставило бы вычет не каждому долевому собственнику, а на весь объект имущества. То есть братья Алексенко получили бы всего 260 тысяч рублей на двоих, а не 260 тысяч рублей каждому.

Правила получения имущественного вычета при долевой собственности

Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность, нужно соблюдать ряд условий. Алгоритмы получения имущественных вычетов при долевой собственности различаются в зависимости от года покупки жилья.

Внимание! Дата покупки жилья — та дата, которая указана в свидетельстве о регистрации права собственности при покупке по договору купли-продажи, либо дата из передаточной документации при приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве.

Дата покупки жилья	До 1 января 2014 г.	С 1 января 2014 года и позднее
Кто может получить налоговый вычет?	Налоговый резидент РФ, официально трудоустроенный. Вычет может получать также индивидуальный предприниматель, но только на ОСН. Вмененщики, упрощенцы, ИП на патенте или сельхозналоге не платят НДФЛ и не имеют права на вычет.
Сколько раз можно получить вычет?	Один раз в жизни по одной квартире	Несколько раз по разным объектам недвижимости, но не более лимита
Когда нельзя получить вычет?	жилье куплено у зависимого лица (родственник, опекун); налогоплательщик не платил за  жилье сам — ему квартиру купил работодатель, предоставило государство. если на жилье потрачены госсубсидии или помог работодатель — вычет предоставляется с сумм, потраченных свыше финансовой помощи государства/работодателя;
Лимит возврата подоходного налога за покупку квартиры	260 тыс. руб.
Лимит возврата подоходного налога по ипотечным процентам	Отсутствует	390 тыс. руб.
Какие расходы учитываются при расчете имущественного вычета?	на саму покупку жилья; на проценты по ипотечному кредиту; на достройку и отделку;
Какие доходы учитываются при определении размера возврата налога?	зарплата; сдача имущества в аренду; продажа имущества; выплаты по договору подряда;
Какие доходы нельзя учесть для возврата налога?	пенсии; государственные и региональные пособия по уходу за ребенком, по беременности и родам и т. д. дивиденды;
В каком размере можно получить возврат налога?	За один календарный год вам вернут не больше сумм подоходного налога, перечисленных вашими работодателями за календарный год (или 3 последних календарных года, следующих за годом покупки жилья). Если сумму вычета не удалось исчерпать за один календарный год, остаток переносится на следующий год.
Налоговый вычет при долевой собственности	Дается в размере максимум 2 млн. руб. на весь объект недвижимости	Дается в размере расходов каждого долевого собственника, но не более 2 млн. руб. каждому долевому собственнику
Налоговый вычет по ипотечным процентам при долевой собственности	Лимит не установлен	Лимит в 3 млн. руб. применяется на весь объект недвижимости
Где можно получить вычет?	В налоговой инспекции по окончанию календарного года покупки	В налоговой инспекции по окончанию календарного года покупки. С 2015 года — у работодателя (или нескольких работодателей).

Нюансы предоставления налогового вычета при покупке имущества в долевую собственность

Налоговый вычет при покупке доли в квартиру или квартиры целиком в долевую собственность имеет ряд нюансов. Размер вычета равен сумме расходов на приобретение доли или долевой собственности. Если в документах указана общая сумма расходов, то расходы каждого долевого собственника определяются как произведение общей суммы расходов на долю собственника.

Нередко происходят ситуации, когда по документам платит один из долевых собственников, но фактически затраты несут все долевые владельцы. Тогда для подтверждения расходов других долевых собственников можно предоставить рукописную доверенность от имени каждого из них лицу, оплачивавшему покупку (письмо ФНС от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Если сумма расходов долевого собственника, купившего квартиру в 2014 году и позднее, меньше 2 млн рублей, то получившийся остаток налогового вычета можно использовать при приобретении другого объекта недвижимости.

Источник: https://nalogu-net.ru/nalogovyj-vychet-pri-dolevoj-sobstvennosti/

Имущественные вычеты по НДФЛ в 2019

Имущественный вычет может быть предоставлен лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в следующих случаях (п. 1 ст. 220 НК РФ):

• при приобретении / строительстве на территории России жилья, в том числе с привлечением целевых кредитов и займов;
• при продаже имущества (в том числе недвижимости);
• при продаже долей в уставном капитале организации;
• при уступке прав по договору долевого участия в строительстве;
• при выкупе у физлица земельного участка и/или находящейся на нем недвижимости для государственных и муниципальных нужд.

Получение имущественного вычета при покупке жилья позволяет вернуть из бюджета уже уплаченный НДФЛ с дохода.

А получение имущественного вычета при продаже имущества позволяет уменьшить уплачиваемую в бюджет сумму НДФЛ с дохода от продажи.

Когда имущественный вычет по НДФЛ не положен

Вычет не предоставляется, если физлицо продает:

• ценные бумаги;
• имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ);
• имущество, находящееся в собственности физлица более 3-х лет (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), с 2016 года – более 5 лет в отношении объектов недвижимости (в отдельных случаях). Доходы от реализации такого имущества НДФЛ в принципе не облагаются (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Об изменениях в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в 2016 году читайте здесь.

Чаще всего граждане сталкиваются с необходимостью получения вычетов при продаже имущества (например, квартиры, транспортных средств) и при покупке жилья.

Имущественный вычет при продаже имущества

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 гг. при продаже имущества, которым гражданин владел менее 3 (5) лет, предоставляются, как и ранее, в сумме полученных от продажи доходов, но не более (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):

• 1 млн руб., если продается квартира, дом, комната, дача, садовый домик, земельный участок, доля в них;
• 250 тыс. руб., если продается иное имущество (кроме ценных бумаг), например, транспорт, гараж, картина и т.д.

То есть продав машину за 400 тыс. руб., вы сможете воспользоваться вычетом в размере 250 тыс. руб. И заплатить НДФЛ надо будет только с разницы – 150 тыс. руб. (400 тыс. руб. – 250 тыс. руб.).

Вместо вычета физлицо может уменьшить свои доходы от реализации имущества на расходы, связанные с его приобретением, при наличии подтверждающих документов (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). То есть можно выбрать что-то одно: либо воспользоваться вычетом, либо уменьшить доходы на расходы.

Вычет НДФЛ при покупке квартиры или иного жилья

Если вы приобрели жилую недвижимость, земельный участок или построили жилой дом, то можете получить имущественный вычет:

• в размере стоимости приобретенного объекта недвижимости либо сумм, потраченных на строительство жилья, но не более 2 млн. руб. Если ваши расходы на приобретение или строительство жилья оказались меньше указанной суммы (например 1,5 млн. руб.), то остатком вычета (в примере – 500 тыс. руб.) вы сможете воспользоваться при покупке / строительстве другого жилья (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Данное правило действует с 1 января 2014 года. Если же своим правом на имущественный вычет вы не полностью воспользовались в период до 2014 года, то «добрать» вычет при покупке другого жилья не получится;
• в размере суммы процентов, уплаченных по займу или кредиту, выданному вам для целей приобретения или строительства жилья, либо рефинансирования таких целевых кредитов, но не более 3 млн. руб. (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ). Ограничение по сумме процентов не применяется, если кредит был получен физлицом до 1 января 2014 года (п. 1, 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ). Данный вычет по процентам может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимости (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k500901

Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры

Имущественный вычет при продаже квартиры – законодательно утвержденное право каждого налогоплательщика-продавца уменьшить сумму налога, который требуется уплатить после совершения сделки. Правовая регламентация вычета при продаже жилой недвижимости производится ст. 220 НК РФ.

Если при покупке жилья вычетом можно воспользоваться как по месту трудоустройства, так и через налоговую инспекцию, то в случае с продажей доступен только один вариант оформления вычета – через налоговую инспекцию.

При покупке квартиры льгота выражается в возврате части уплаченного подоходного налога, а при продаже имущества вычет проявляется в уменьшении налогооблагаемой суммы дохода от продажи.

Имущественный вычет при продаже квартиры в 2019 году

Человек при продаже любого имущества получает доход. Вырученные по сделке средства в полном объеме подлежат налогообложению.

Резиденты с суммы продажи уплачивают е 13% НДФЛ, а налоговые нерезиденты рассчитывают свои обязательства перед бюджетом по ставке 30%.

Чтобы снизить уровень фискальной нагрузки на физических лиц, введено понятие имущественных вычетов, предоставляемых в заявительном порядке.

Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры, которая находилась в собственности менее минимального срока владения, доступен для продавца в максимальной сумме 1 млн. руб. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Это означает, что при продаже квартиры по цене не выше 1 млн. руб. физическое лицо может заявить о праве на льготу, после чего сумма его обязательств по НДФЛ по результатам сделки будет равна нулю.

Если сумма продажи превысила законодательный лимит, налог должен быть уплачен с суммы превышения.

Например, продана квартира по цене 1,8 млн. руб. Продавец имеет статус налогового резидента. Налог по полученному от продажи доходу может быть рассчитан несколькими способами:

• вариант первый – продавцом вычет не заявляется, налог платится в полном объеме. Общая сумма налоговых обязательств составит 234 тыс. руб. (1,8 млн. руб. х 13%);
• второй вариант — гражданин заявляет о своем желании применить налоговый вычет. В бюджет надо будет заплатить налог в размере 104 тыс. руб. ((1,8 млн. руб. – 1 млн. руб.) х 13%).

Налоговый кодекс имущественный вычет при продаже квартиры позволяет использовать только резидентам. Вычет доступен не только в форме уменьшения дохода на фиксированную сумму (1 млн. руб.

), но и в виде снижения полученного от продажи дохода на величину расходов, понесенных продавцом ранее — при покупке продаваемой квартиры.

Сумма расходов на приобретение квартиры должна быть подтверждена документально.

Например, гражданин продал квартиру по цене 3,55 млн. руб. Ранее эта недвижимость была приобретена им за 3,2 млн. руб. Продавец может применить имущественный вычет в одном из двух вариантов:

• воспользоваться фиксированной величиной льготы, в этом случае налог к уплате составит 331,5 тыс. руб. ((3,55 млн. руб. – 1 млн. руб.) х 13%);
• уменьшить налогооблагаемый доход от продажи на сумму расходов по приобретению объекта продажи — при применении этого варианта налог будет равен 45,5 тыс. руб. ((3,55 млн. руб. – 3,2 млн. руб.) х 13%).

Источник: https://spmag.ru/articles/imushchestvennyy-nalogovyy-vychet-pri-prodazhe-kvartiry