Как заполнить 6-ндфл 2020 года: инструкция и образец заполнения

6 НДФЛ – одна из форм налоговой отчетности, которую работодатели обязаны сдавать каждый квартал. В 2020 году сроки и порядок сдачи не изменятся.

Общие требования

Заполнять бланк нужно в соответствии с Инструкцией – она утверждена приказом Федеральной Налоговой Службы № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года (с последующими изменениями) и прилагается к нему.

Ознакомиться с полным текстом приказа ФНС № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 года:

Бланк 6 НДФЛ в 2020 году, как и ранее, состоит из двух страниц. Первая – титульная, ее легко заполнить, потому что указываются стандартные сведения для большинства форм отчетности.

Общие требования к оформлению следующие:

1. Заполнять поля следует слева направо, с крайней ячейки.
2. Бумажные бланки заполняются только с одной стороны. Двухсторонняя печать считается ошибкой – такой бланк налоговая служба не примет.
3. Разрешено использовать черные, синие и фиолетовые чернила.
4. Рекомендуемый шрифт для компьютерного набора — Courier New 16-18. Образец компьютерного заполнения титульного листа 6 НДФЛ представлен ниже.

Порядок заполнения титульного листа

На титуле 6 НДФЛ указываются:

1. ИНН, КПП.
2. Номер. Первичная отчетность нумеруется 000, последующие – 001 и далее по нарастающей.
3. Код периода предоставления.
4. Год составления отчетности – 2020.
5. Код налоговой службы, в которую сдается бланк.
6. Код места представления. Все коды даются в инструкции по заполнению формы.
7. Наименование, адрес, контакты налогоплательщика.

Расчетные данные проставляются нарастающим итогом. В незаполненных строчках – прочерки.

Особенности заполнения первого раздела

В первом разделе указываются обобщенные показатели, но практика показывает, что заполнение следующих строк вызывает наибольшие затруднения у пользователей.

• 010 – налоговая ставка, применявшаяся в отчетном периоде;
• 020 – сумма дохода нарастающим итогом с начала отчетного периода;
• 025 – начисленные дивиденды;
• 030 – суммарный налоговый вычет, предусмотренный в статьях 217-218 Налогового кодекса РФ;
• 040 – размер исчисленного НДФЛ;
• 045 – суммарный НДФЛ с дивидендов. Размер начисленных дивидендов ранее отображался в строке 025;
• 050 – размер уменьшения НДФЛ. В случае, если на предприятии работают иностранные граждане, имеющие патент и самостоятельно делающие отчисления в бюджет, налог уменьшается на ту сумму, которую они перечисляют в налоговые органы;
• 060 – количество физических лиц, получивших доход в отчетном периоде. В случае, если сотрудник уволился и поступил на работу снова в течение года, он учитывается один раз;
• 070 – совокупный размер удержаний НДФЛ;
• 080 – сумма, которую налоговый агент не смог удержать;
• 090 – размер налогового возврата на основании статьи 231 Налогового кодекса.

Особенности заполнения второго раздела

Второй раздел объединяет данные о датах выплат и удержаний, суммах доходов и налогов. Сведения вносятся построчно:

• 100 – день выплаты дохода;
• 110 – день удержания налога;
• 120 – дата перечисления налога в бюджет;
• 130 – размер начислений;
• 140 – размер удержаний.

В бухгалтерской практике бывают ситуации, когда штатный специалист получает доход дважды (или больше) за день, а дни удержания и перечисления НДФЛ в бюджет с него отличаются. В этом случае следует заполнять отдельный блок на каждый доход. При совпадении дат удержания и перечисления сведения можно объединить в один блок.

Отражение премиальных

Датой получения дохода в виде премиальных в отчетной форме будет последний день месяца, в котором подписан приказ об их выплате. Если приказ датирован 15 апреля, то:

• в строке 100 НДФЛ указывается 30 апреля (заключительный день месяца);
• в строке 110 – дата фактической выплаты премии.

Больничный лист

В бланках налоговой отчетности отображаются только налогооблагаемые выплаты. Пособие по беременности и родам к таковым не относится, поэтому в форму НДФЛ не включается.

• в позициях 100, 110 указывается день фактической оплаты больничного листа;
• в позиции 120 – день уплаты налога, обычно это заключительный день месяца;
• в строке 130 отображается общая сумма больничных выплат (включая налог);
• в строке 140 – размер налога на доход физлица.

Отпускные

Отпускные выплаты отражаются в 6 НДФЛ в том же месяце 2020 года, в котором производилась выплата. Если сумма начислена, но не выплачена, в отчет она не включается. Пример заполнения с учетом отпускных выглядит так:

В разделе 1 указываются:

• в графе 020 – общая сумма выплаченных в отчетном месяце отпускных;
• в графах 040 и 070 – суммарный размер налога.

В позиции раздела 2 вносятся следующие данные:

• 100, 110 – фактические даты выплаты;
• 120 – дата уплаты налога с отпускных;
• 130 – сумма начисленных отпускных;
• 140 – сумма удержанного налога.

Кто сдает?

6-НДФЛ – обязательная форма налоговой отчетности, ее заполняют и сдают все индивидуальные предприниматели и юридические лица, являющиеся работодателями и уплачивающие налог с заработной платы, отпускных, больничных штатных сотрудников, а также:

• с подарков, суммарная стоимость которых превышает 4 тысячи рублей;
• займов и ссуд, выданных на условиях беспроцентного возврата;
• дивидендов;
• расчетов по гражданско-правовым договорам.

Отчетность сдается, если выплаты производились хотя бы одному физическому лицу на протяжении года. В бланках разделять сведения по каждому получателю не нужно – указываются общие данные по предприятию.

Кому и когда нужно сдавать несколько отчетов?

Налогоплательщики с несколькими ОКТМО сдают несколько форм – их количество равно количеству кодов. Подобные ситуации возникают, если:

1. Сотрудники получают заработную плату в главном офисе и обособленном подразделении в другом городе или регионе.
2. Индивидуальный предприниматель частично перевел свою деятельность на патентную систему или ЕНВД и территориально деятельность по спецрежимам налогообложения осуществляется в другом месте.

Когда сдавать?

Конечной датой подачи отчетов по налогам на доходы физических лиц является последний день месяца в отчетном квартале:

• 30 апреля – за 1 квартал.
• 31 июля – за 6 месяцев;
• 31 октября – за 9 месяцев;
• 1 апреля 2021 года – за год.

В том случае, когда зарплата или другая выплата сотруднику впервые начислена во 2-ом квартале, форма сдается за полугодие. Если начисление было в 3-ем квартале – за 9 месяцев.

В случае некорректного заполнения или несвоевременной сдачи отчета предпринимателям грозит штраф и блокировка расчетного счета.

Загрузка…

Заметили опечатку на сайте? Мы будем благодарны вам, если вы выделите ее и нажмете Ctrl + Enter

Источник: https://2020-god.com/6-ndfl-s-2020-goda-primer-zapolneniya-i-sroki-sdachi/

6-НДФЛ: инструкция по заполнению с примерами

Налоговое законодательство постоянно обновляется. Изменения с 2016 года коснулись, в том числе, налогообложения и заполнения различных форм. Одной из таких отчетностей является 6-НДФЛ. Сдается она ежеквартально, при этом необходимо сдавать годовую 2-НДФЛ. С помощью данной инструкции разберемся как бухгалтеру заполнить форму 6-НДФЛ.

Важно учесть при заполнении 6-НДФЛ

Такой вид отчетности обязаны сдавать все, кто законодательством признается налоговым агентом. Ее формируют абсолютно на всех физических лиц, которым были выплачены денежные суммы. Сюда не войдут те лица, которые получили деньги от продажи имущества.

Сдавать отчетность нужно каждый квартал в налоговый орган по месту своей регистрации.

Существует несколько способов сдачи этой отчетности:

• Можно документ принести самому или с помощью представителя, тогда датой сдачи будет считаться тот день, когда принесена отчетность;
• По почте, тогда датой считается число отправки. Обязательно отправка с описью вложенных листов;
• В электронном виде. Датой будут считать дату приема электронного письма.

Также нужно знать, что бумажный носитель допускается в случае, если на предприятии работает до 25 человек. Если сотрудников больше 25 человек, сдавать декларацию нужно в электронном виде.

Сдавая документы на бумаге, нужно использовать специальную форму. Заполнять можно от руки синей или черной пастой или в специальной компьютерной программе. Надо помнить, что в пустых клетках нужно проставлять прочерки.

Каждый бухгалтер должен помнить, что сдавать форму 6-НДФЛ надо вовремя, иначе это грозит наказанием со стороны налоговой инспекции. Причем штраф накладывается в размере 1 000 руб. за каждый просроченный месяц.

Инструкция по 6-НДФЛ для бухгалтера на все случаи жизни

Данная отчетность состоит из титульного листа и двух разделов. Заполняется она обобщенно на всех лиц, которые получили доход от налогового агента.

Титульный лист заполняется почти также, как в остальных декларациях. Но имеются некоторые особенности:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• В строке период составления нужно проставить код отчетного периода:

• В строке налогового периода необходимо поставить год, за который сдается отчетность;
• При указании места нахождения вставляется код, согласно таблице:

• Там, где требуется КПП и ОКТМО – указывают коды предприятия, если декларация сдается по физическим лицам, которые получали доходы от главного управления;
• Если же доходы получались от отдельного подразделения, то пишут его коды.

При заполнении первого раздела важно понимать, что заполняется он с нарастающим итогом, начиная с первого квартала.

В строке 010 бухгалтер указывает ставку, согласно которой исчисляется налог. Все эти ставки имеют свой определенный код. Когда за три месяца прибыль выплачивалась по разным ставкам, надо заполнять следующие строки:

• 020 – Общие доходы лиц;
• 025 – Все дивиденды;
• 030 – Все вычеты по сумме, посчитанной в 020;
• 040 – Число налога с доходов;
• 045 – Число налога с дивидендов;
• 050 – Авансы, которые оплатили иностранные граждане, на них уменьшили число налога.

Далее должен быть единый блок по всем строкам:

• 060 – Число всех лиц, которые получали доход от налогового агента. Уволенный и заново принятый сотрудник – 1 лицо, также одним считается человек, получающий деньги по разным налоговым ставкам;
• 070 – Сумма налогов;
• 080 – Налоги, которые не удержали;
• 090 – Общая сумма, возвращенная лицам от агента.

При нехватке места на странице, нужно заполнять дополнительные листы. Но общее число должно размещаться на первой странице.

Второй раздел заполняется иначе. Тут не нужен нарастающий итог, указываются цифры за последние три месяца отчетного периода:

• 100 – указывается дата получения дохода по факту. Найти разновидности можно в ст.223 Налогового кодекса РФ;
• 110 – Число, когда налог с дохода был удержан. Это можно найти в ст.226 НК РФ;
• 120 – Дата, когда максимально нужно перечислить налог;
• 130 – Общая сумма полученного дохода по факту;
• 140 – Сумма удержания.

Подписать документ обязан руководитель предприятия, его представитель или уполномоченное лицо, например, бухгалтер.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ на примере

Рассмотрим на примере заполнение формы 6-НДФЛ для предприятия ООО Северный свет, которое имеет в своем подчинении пятерых сотрудников. Каждый работник получает 20 000 руб. Аванс производится 27 числа, к следующему месяцу 12 числа – производится последняя выплата.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/zapolnenie-6-ndfl-instruktsiya-po-zapolneniyu.html

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ – пример

6-НДФЛ в 2019-2020 годах — пример заполнения этого отчета поможет справиться с разнообразными стандартными и неординарными ситуациями, возникающими на практике. Образцы заполнения отчета и пояснения к ним вы найдете в нашем материале.

• Как заполнить отчет 6-НДФЛ: изучаем правила
• Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ в стандартных ситуациях
• «Зарплатная» предоплата: образец в 6-НДФЛ
• 6-НДФЛ в 2019-2020 годах: образец заполнения второго раздела
• Инструкция по заполнению строки 120 в 6-НДФЛ
• Нестандартные ситуации в 6-НДФЛ: как правильно заполнить
• Итоги

Как заполнить отчет 6-НДФЛ: изучаем правила

Как заполнять форму 6-НДФЛ? Ответить на этот вопрос призван приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, утверждающий порядок оформления данного отчета.

Заполнение 6-НДФЛ производится с учетом следующих требований, изложенных в приложении 2 к приказу ФНС:

• основание для заполнения отчета — данные налоговых регистров по НДФЛ (обязательных для ведения каждым налоговым агентом);

Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ вы найдете здесь.

• количество страниц отчета не ограничено и зависит от объема данных (с учетом предусмотренных отчетом строк и ячеек);
• на каждый показатель отчета — 1 поле (кроме дат и десятичных дробей — порядок их отражения регламентируется пп. 1.5, 1.6 приложения);
• при отсутствии каких-либо суммовых показателей в предназначенных для них ячейках проставляется 0, а в незаполненных знакоместах проставляются прочерки;
• направление заполнения ячеек — слева направо;
• при оформлении бумажного варианта отчета не допускается: заполнение его разноцветными чернилами (можно только черными, фиолетовыми и синими), исправление ошибочных записей корректирующим карандашом (или иным средством), двусторонняя распечатка, а также применение приводящего к порче листов отчета способа их скрепления;
• для отчета, оформляемого с использованием программного обеспечения, допускается отсутствие границ знакомест и прочеркивания незаполненных ячеек, печать шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов, а изменение размеров расположения и размера значений реквизитов не допускается.

Подробнее о правилах заполнения расчета читайте здесь.

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ в стандартных ситуациях

Когда работодатель выплачивает физическому лицу доход, у него автоматически появляется обязанность по оформлению 6-НДФЛ. Величина выплаченной суммы и количество выплат при этом не имеют значения. Как заполнить 6-НДФЛ в 2019-2020 годах?

Для прояснения ответа на данный вопрос рассмотрим наиболее распространенную ситуацию — получение работниками зарплаты. Для отчета 6-НДФЛ понадобятся данные:

• о выплаченном всем работникам заработке;
• наличии (отсутствии) и величине налоговых вычетов;
• календарных датах выдачи зарплаты и суммах выплат по датам за последние 3 месяца;
• законодательно установленных крайних сроках перечисления НДФЛ в бюджет.

Основная особенность «зарплатного» заполнения 6-НДФЛ — наличие «переходящих» выплат. Речь идет о ситуации, когда зарплата начислена за отработанное время в последнем месяце отчетного периода, а выплачена в установленные внутренними актами календарные даты месяца, относящегося к последующему отчетному периоду.

Например, зарплата за июнь попадает в раздел 1 полугодового 6-НДФЛ:

• по стр. 020 — начисленный заработок;
• по стр. 040 — рассчитанный с заработка НДФЛ.

Факт получения работниками зарплаты будет отражен в отчете за 9 месяцев — заполнить необходимо раздел 2, указав в нем:

• по стр. 100 — день фактического получения зарплаты (п. 2 ст. 223 НК РФ);
• по стр. 110 и 120 — даты удержания (п. 4 ст. 226 НК РФ) и крайнего срока уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ);
• по стр. 130 и 140 — суммы выплаченного июньского заработка и удержанного с него НДФЛ.

По заработку, выдаваемому частями, заполнить 6-НДФЛ поможет материал «6-НДФЛ — если зарплата выплачивалась несколько дней».

См. также: «Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ?».

Второй «зарплатный» нюанс 6-НДФЛ — отражение в отчете авансов.

Выплачивать зарплату дважды в месяц работодатель обязан в силу требований трудового законодательства: авансом именуется одна из таких выплат, выдаваемая до осуществления расчета зарплаты за прошедший месяц и представляющая собой «зарплатную» предоплату. Как выглядит в 6-НДФЛ образец, учитывающий выплату «зарплатных авансов», узнайте из следующего раздела.

О правилах начисления аванса по зарплате читайте в статье «Как начисляется аванс?».

«Зарплатная» предоплата: образец в 6-НДФЛ

При заполнении 6-НДФЛ необходимо учитывать все облагаемые НДФЛ доходы физических лиц. «Зарплатный» аванс является для каждого работника таким доходом. Однако в целях исчисления НДФЛ он обладает следующими отличительными признаками:

• аванс — это выплачиваемая заранее часть «зарплатного» дохода, НДФЛ с которого отдельно не определяется, не удерживается и не перечисляется в бюджет;
• аванс в 6-НДФЛ отдельно не отражается, а входит в общий заработок, начисленный за весь прошедший месяц (аванс + окончательный расчет) — эта совокупная сумма и находит отражение в отчете;
• датой отражения аванса в 6-НДФЛ является день начисления заработка — по п. 2 ст. 223 НК РФ он выпадает на последний день месяца, за который производится начисление зарплаты.

См. также: «Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?».

Рассмотрим особенности отражения аванса в 6-НДФЛ (пример заполнения).

В ООО «Рустранс» трудятся 38 человек: водители, курьеры, диспетчеры. Ежемесячная совокупная сумма заработка всех сотрудников фирмы составляет 1 216 000 руб., за 9 месяцев — 10 944 000 руб.

Аванс выдается в фиксированной сумме (каждому работнику по 10 000 руб.), а окончательный расчет осуществляется персонально в соответствии с отработанным временем и тарифной ставкой (окладом).

Выдача заработанных денег производится в установленные Положением об оплате труда ООО «Рустранс» сроки:

• аванс — 20-го числа каждого месяца;
• окончательный расчет — 5-го числа месяца, следующего за отработанным.

Для упрощения примера примем, что сотрудники ООО «Рустранс» прав на вычеты не имеют и кроме аванса и окончательного расчета в текущем периоде иных доходов не получали.

Раздел 1 декларации 6-НДФЛ за 9 месяцев будет иметь следующий вид:

• стр. 010 — «зарплатная» ставка налога (13%);
• стр. 020 — общая сумма начисленного заработка 10 944 000 руб. (1 216 000 руб. × 9 мес.);
• стр. 040 и стр. 070 — рассчитанный и удержанный «зарплатный» НДФЛ = 1 422 720 руб. (10 944 000 руб. × 13%).

Образец заполнения 6-НДФЛ в 2019-2020 годах (1 раздел) представлен ниже:

Как разместить данные во втором разделе 6-НДФЛ (порядок заполнения), расскажем в следующем разделе.

6-НДФЛ в 2019-2020 годах: образец заполнения второго раздела

Порядок заполнения второго раздела 6-НДФЛ регламентируется п. 4.1–4.2 раздела IV приказа ФНС № ММВ-7-11/450@:

• заполнению подлежат блоки стр. 100–140, отражающие даты и суммы фактического получения дохода и удержания НДФЛ, а также сроки его перечисления;
• данные приводятся за последние 3 месяца отчетного периода;
• блоки указанных строк заполняются отдельно по каждому сроку перечисления НДФЛ (в том числе по доходам, имеющим одинаковые даты фактического получения).

При заполнении раздела 2 декларации 6-НДФЛ в ситуации получения работниками аванса и окончательного расчета необходимо учитывать следующее (продолжение примера):

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/poryadok-zapolneniya-formy-6-ndfl-primer/

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

Актуально на: 16 мая 2019 г.

В данном материале мы напомним основные правила заполнения 6-НДФЛ и приведем образец заполнения расчета.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

• Титульный лист (Стр. 001);
• Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
• Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

В соответствии с правилами заполнения формы 6-НДФЛ, Расчет составляется нарастающим итогом за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год.

Общие требования по заполнению 6-НДФЛ

Чтобы снизить вероятность ошибки при заполнении 6-НДФЛ, необходимо обратиться к Инструкции по заполнению формы 6-НДФЛ, которую можно найти в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. К общим требованиям по заполнению формы 6-НДФЛ, в частности, относятся:

• заполнение текстовых и числовых полей Расчета слева направо, начиная с крайней левой ячейки;
• проставление прочерков в незаполненных ячейках, при этом в незаполненных ячейках для суммовых показателей указывается ноль в крайней левой ячейке, остальные ячейки прочеркиваются;
• запрет на двустороннюю печать Расчета на бумажном носителе;
• использование чернил черного, фиолетового или синего цвета;
• при подготовке Расчета на компьютере и последующей распечатке прочерки можно не ставить, при этом должен использоваться шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ

Если заполнение титульного листа не вызывает особых трудностей, порядок заполнения Раздела 1 «Обобщенные показатели» может вызвать вопросы.

Если в течение года применялись разные налоговые ставки, то строки 010-050 заполняются отдельно для каждой налоговой ставки. При этом показатели приводятся суммарно по всем физическим лицам, к доходам которых применяется каждая конкретная ставка.

• Строки 010-090 заполняются суммарно с начала года.
• По строке 010 «Ставка налога, %» указывается применяемая в отчетном периоде ставка налога.
• Строки 020-050 заполняются применительно к каждой конкретной ставке, указанной по строке 010.
• По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.
• Если в налоговом периоде начислялись дивиденды, то их сумму налоговый агент отражает еще раз по строке 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов».

По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается сумма налоговых вычетов, которая уменьшает доход, подлежащий налогообложению. В этой строке отражаются, в частности, стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст.

 218 НК РФ, а также вычеты в размерах, предусмотренных ст. 217 НК РФ (например, вычет из стоимости подарков или материальной помощи). Полный перечень вычетов можно найти в приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040 «Сумма исчисленного налога».

В строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» нужно указать сумму НДФЛ с дивидендов, отраженных ранее по строке 025.

Если у организации или ИП трудится иностранец, который имеет патент и самостоятельно уплачивает НДФЛ, то налоговый агент может уменьшить исчисленный НДФЛ таких работников на сумму перечисленных ими фиксированных платежей по НДФЛ. Сумма, на которую налоговый агент уменьшает исчисленный НДФЛ, отражается по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа».

По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» налоговый агент должен указать общее количество физлиц, которые получили от него доход в налоговом периоде. Если в течение года одно и то же физическое лицо было уволено и вновь принято на работу, по строке 060 оно указывается только один раз.

По строке 070 «Сумма удержанного налога» отражается сумма НДФЛ, которая была удержана налоговым агентом.

По строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» отражается та сумма НДФЛ, которую налоговый агент не смог удержать из доходов физлица.

Строки 060-090 заполняются суммарно по всем налоговым ставкам и обязательно на первой странице Раздела 1.

Как заполнить Раздел 2 формы 6-НДФЛ, мы рассматривали в нашем отдельном материале.

Как проверить правильность заполнения формы 6-НДФЛ

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k501533

Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ (2019 — 2020)

• Общие правила заполнения формы 6-НДФЛ
• Какие показатели заполнить нарастающим итогом
• Как определить сумму доходов
• Заполнение строк 010–050
• Заполнение строк 060–090
• Пример заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ
• Как выявить и исправить ошибки
• Санкции за ошибки в форме 6-НДФЛ

Общие правила заполнения формы 6-НДФЛ

Правила заполнения в 6-НДФЛ раздела 1 прописаны в приказе ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Расчет представляется за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Все показатели в разделе 1 показываются суммарно по всем физическим лицам, получившим в отчетном периоде доход. Раздел состоит из двух частей.

Первая часть, строки 010–050, содержит информацию о налоговой ставке, доходах, вычетах и сумме налога. Данные представляются за весь прошедший с начала календарного года период. При выплате в отчетном периоде доходов, облагаемых по разным ставкам, блок заполняется столько раз, сколько применялось ставок НДФЛ.

Во второй части, строках 060–090, указывается общее количество человек, которым выплачивались доходы, и данные об удержании и возврате налога. Представленные здесь сведения информируют обо всех примененных в текущем году ставках НДФЛ. Поэтому эти строки заполняются только один раз, на первой странице раздела.

Какие показатели заполнить нарастающим итогом

НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала календарного года. В 1-м разделе 6-НДФЛ отражаются сводные данные по всем начисленным за отчетный год доходам, исчисленным и удержанным с них сумм НДФЛ. Соответственно, в разделе 1 6-НДФЛ нарастающим итогом заполняются все суммовые показатели: строки 020–050 и 070–090.

В строке 020 отражается совокупный налогооблагаемый доход, исчисленный в отчетном периоде. Сумма выплаченных на отчетную дату дивидендов выделяется из строки 020 в строку 025. Строка 030 отражает накопленную с начала года сумму предоставленных вычетов.

В строках 040, 045 суммируется исчисленный за отчетный период НДФЛ. Уплаченная в течение календарного года сумма фиксированного авансового платежа записывается в строку 050.

В строках 070, 080, 090 аккумулируется удержанный, не удержанный и возвращенный в отчетном периоде НДФЛ соответственно.

Как определить сумму доходов

Определение суммы начисленного дохода — одна из сложностей, возникающих при заполнении 1-го раздела 6-НДФЛ. Дело в том, что понятие «начисленный доход» в бухгалтерском учете отличается от норм гл. 23 НК РФ. Определять сумму доходов, которую следует включить в расчет, необходимо руководствуясь ст. 223 НК РФ.

Например, заработная плата отражается в разделе 1 в периоде ее начисления, как и в учете, а оплата больничных и отпускные — в периоде выплаты. Материальная выгода — в периоде ее начисления, при этом в бухучете такое понятие вообще отсутствует.

Оплата по договорам ГПХ попадает в отчет при выплате денег. При этом не имеет значения, выполнены работы или перечисляется аванс. И наоборот, завершенные, но не оплаченные работы в разделе 1 не показываются.

Минфин и ФНС долго не могли определиться с порядком включения в раздел 1 6-НДФЛ премий. Согласно последней версии ведомств разовые премии, не связанные с результатами труда, включаются в расчет на дату выплаты, ежемесячные премии за результаты работы учитываются вместе с зарплатой, квартальные и годовые — на дату приказа о премировании.

Очевидно, что данных бухучета для подготовки расчета по форме 6-НДФЛ недостаточно — всю необходимую информацию следует брать из специальных налоговых регистров по налогу. Ведение таких регистров предусмотрено п. 1 ст. 230 НК РФ.

Заполнение строк 010–050

Заполнение начинается с указания в строке 010 ставки налога, по которой производилось налогообложение доходов.

Далее по строке 020 отражается общая сумма начисленного за отчетный период налогооблагаемого дохода, относящегося к ставке из строки 010. Выплаты, которые в соответствии со ст. 217 НК РФ полностью не облагаются, в строке 020 показывать не надо.

В строке 025 отражается сумма выплаченных дивидендов.

Не знаете свои права?

Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Если к налогооблагаемому доходу применялись вычеты, их сумма нарастающим итогом записывается в строку 030. В строке учитываются все виды вычетов. Сюда же включается необлагаемая часть стоимости подарков и призов. Перечень налоговых вычетов можно найти в приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Показатель не может быть больше налоговой базы.

В строку 040 записывается сумма исчисленного налога по соответствующей ставке. Показатель рассчитывается по формуле: (стр. 020 − стр. 030) × стр. 010.

В строке 045 дополнительно показывается налог с дивидендов, равный стр. 025 × стр. 010.

Завершает блок сумма фиксированного авансового платежа, которую надо указать в строке 050. Строка заполняется работодателями иностранцев, работающих на основании патента и имеющих право уменьшить НДФЛ на суммы произведенных по патенту платежей (ст. 227.1 НК РФ). Сумма не может превышать показателя в строке 040.

Заполнение строк 060–090

В строке 060 указывается, сколько человек получили доход в отчетном году. Каждый гражданин учитывается единожды, вне зависимости от видов полученных доходов и числа его приемов на работу и увольнений.

Строка 070 содержит информацию о сумме налога, удержанного при выплате дохода с начала года. Сюда включаются только те суммы, которые были реально удержаны при фактической выплате. Так, например, суммы НДФЛ с оплаты труда, начисленной в последний день отчетного периода, но еще не выплаченной, показываются в строке 040, а в 070 не включаются.

Последняя строка 090 отражает сумму возвращенного физлицу НДФЛ, который ранее был излишне удержан. Излишние удержание может возникнуть, например, в связи с заявлением налогоплательщиком права на вычет.

Пример заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ

1. Рассмотрим, как заполняется 1 раздел 6-НДФЛ, на примере.
2. Пример
3. В учете ООО «Родник» за 9 месяцев 2019 года по всем физлицам собраны следующие данные:

• начислена заработная плата 3 119 000 руб., в том числе не выплачено на отчетную дату 450 000 руб.;
• начислена оплата больничных листов 7 500 руб., в том числе выплачено 3500 руб.;
• выплачено по договорам ГПХ с физическими лицами 325 000 руб., в том числе по завершенным работам 320 000 руб., предоплата 5000 руб.;
• в 3-м квартале участникам ООО (резиденты РФ) выплачены дивиденды, начисленные по решению собрания от 15.05.2019, — 350 000 руб.;
• выданы подарки стоимостью 53 000 руб., в том числе один подарок 3000 руб. и два по 25 000 руб., все подарки выданы разным сотрудникам;
• предоставлены стандартные вычеты 25 200 руб.;
• количество человек, получивших доход, 8;
• неудержанный НДФЛ 6 370 руб.;
• удержанный НДФЛ 525 231 руб.

В раздел 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев ООО «Родник» запишет следующие показатели:

• строка 010 – 13%;
• строка 020 — 3 847 500, то есть: 3 119 000 + 3500 + 325 000 + 350 000 + 50 000 (в расчет не включаются неоплаченные больничные листы и подарки, стоимость которых не превышает 4000 руб.);
• строка 025 — 350 000 (в расчете за полугодие дивиденды не отражаются);
• строка 030 — 33 200 (25 200 + 4000 × 2) — к сумме вычетов прибавляется необлагаемая часть стоимости двух подарков;
• строка 040 — 495 859, то есть (3 847 500 − 33 200) × 13%;
• строка 045 — 45 500, то есть (350 000 × 13%);
• строка 060 — 8;
• строка 070 — 525 231;
• строка 080 — 6370.

Как выявить и исправить ошибки

Источник: https://nsovetnik.ru/ndfl/kak-zapolnit-razdel-1-formy-6-ndfl/

Заполнение 6-НДФЛ: пошаговая инструкция

Наша организация — крупнейший налогоплательщик с разветвленной филиальной сетью. Куда нам сдавать расчет по сотрудникам филиалов?

Налоговые агенты должны ежеквартально представлять расчет по форме 6-НДФЛ в налоговые органы по месту своего учета (Приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

При этом, как и в случае с формой 2-НДФЛ, для некоторых категорий налоговых агентов введены отдельные правила определения налоговой инспекции, в которую нужно представить расчет. Однако абз. 3 п. 2 ст.

 230 НК РФ, который посвящен крупнейшим налогоплательщикам, сформулирован крайне неоднозначно. Из него не ясно, в какой налоговый орган должны отчитываться по форме 6-НДФЛ представители данной категории.

Специалисты ФНС России указали в письмах от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@ и от 02.03.2016 № БС-4-11/3460@, что крупнейшие налогоплательщики могут сдавать все расчеты в налоговый орган по месту регистрации в качестве крупнейшего. А могут поступить и как обычные налоговые агенты — подать расчеты в отношении работников филиалов в инспекции по месту учета этих подразделений.

Я предприниматель, одновременно работаю на УСН и ЕНВД. Куда сдавать расчет в отношении наемных сотрудников?

Как и крупнейшие налогоплательщики, предприниматели, совмещающие ЕНВД или патентную систему с другими режимами обложения, стали заложниками толкования НК РФ. Так, согласно абз. 5 п. 2 ст.

Если буквально толковать НК РФ, то выходит, что предприниматель должен представлять 6-НДФЛ в отношении всех наемных работников (занятых как в деятельности, облагаемой в рамках ОСНО либо УСН, так и в деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД/патента) в налоговый орган по месту учета в качестве плательщика ЕНВД (ПСН). Однако Минфин толкует эту норму иначе: по месту регистрации «вмененщика» подается только расчет в отношении выплат наемным работникам, нанятым в целях осуществления такой деятельности. А по отношению к выплатам работникам, нанятым в целях осуществления деятельности, облагаемой в рамках иных режимов налогообложения либо занятых в нескольких видах деятельности одновременно, действуют общие правила, и расчет сдается по месту жительства предпринимателя (письмо Минфина от 08.04.2016 № 03-04-05/20162).

Однако из формулировки п. 2 ст. 230 НК РФ такой вывод не следует, а п. 7 ст. 3 Кодекса требует толковать противоречия и неясности Кодекса в пользу налогоплательщика. Так что, на наш взгляд, наказать предпринимателя, представившего 6-НДФЛ по выплатам всем сотрудникам в ИФНС по месту учета «вмененной» (патентной) деятельности, нельзя.

Доход в натуральной форме

Бывшему работнику — пенсионеру 15 ноября к юбилею вручен ценный подарок. НДФЛ не был и не будет удержан. Как это отразить в расчете?

Дата фактического получения дохода в натуральной форме — день передачи доходов. НДФЛ налоговые агенты исчисляют как обычно — на дату фактического получения дохода. Удержать же исчисленный налог агент должен за счет любых доходов, которые он выплачивает физлицу в денежной форме. Поскольку других доходов физлицу в налоговом периоде не выплачивали, то удержать налог невозможно.

В расчете за год в разделе 1 следует показать:

• стоимость подарка по строке 020;
• вычет в размере не подлежащей обложению стоимости подарка (4 000 рублей) по строке  030;
• величину исчисленного НДФЛ — по строке 040
• и её же по строке 080, поскольку налог не удержан до конца года.

В заполнении раздела 2 есть нюанс. Если НДФЛ невозможно удержать, когда неденежные доходы выдаются физлицам, не являющимся сотрудниками, то налоговый агент не может заполнить строки 110, 120, 140.

Поэтому когда налогоплательщик получает доход в натуральной форме и нет даты удержания и срока перечисления НДФЛ, при заполнении строк 110 и 120 раздела 2 расчета 6-НДФЛ допускается проставлять нули — «00.00.

0000» (Письмо ФНС от 09.08.2016  № ГД-3-11/3605@).

Блок по ценному подарку в разделе 2 можно заполнить так:

• по строке 100 — 15.11.2016;
• по строке 110 — 00.00.0000;
• по строке 120 — 00.00.0000;
• по строке 130 — стоимость подарка;
• по строке 140 — 0 руб.

Не забывайте, что если в течение налогового периода невозможно удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога,  налоговый агент обязан не позднее 1 марта года следующего года письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п.5 статьи 226 НК). Это справка 2-НДФЛ  с признаком 2.

Выплаты в следующем отчетном периоде

Зарплата за июнь будет выплачиваться 5 июля. Как правильно заполнить расчет? Можно ли эти выплаты полностью отразить в расчете за полугодие?

Если зарплата за март 2016 года выплачивается в апреле, то данная операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года (письмо ФНС России от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@). Аналогичный подход применим и в отношении зарплаты за июнь, которая выплачивается в июле. Операция отражается в разделе 1 расчета за полугодие так:

• по строке 020 — сумма начисленной зарплаты;
• по строке 040 — сумма исчисленного налога по зарплате, при этом она не указывается по строке 070, так как удержать налог налоговый агент обязан при фактической выдаче (перечислении) денег налогоплательщику (согласно п. 4 ст. 226 НК РФ).

Если отразить сумму исчисленного НДФЛ по зарплате за июнь в строке 070 расчета за полугодие, данные будут некорректны, а это может повлечь штраф по ст. 126.1 НК РФ. Если зарплата выплачивается 5 июля, то и обязанность по удержанию налога по зарплате за июнь возникнет только 5 июля. Это нужно будет отразить в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев по строке 070.

В строку 080 расчета за полугодие этот НДФЛ, удержанный в июле за июнь, тоже не попадает. Это противоречит п. 3.3 Порядка заполнения расчета.

Ситуация с заполнением раздела 2 аналогичная. В соответствии с п. 4.2 Порядка заполнения расчета, по строке 110 указывается дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130. Получается, что в июне корректно заполнить эту строку невозможно, так как налог не удержан. Операцию надо будет отразить в разделе 2 расчета за 9 месяцев, то есть при непосредственной выплате зарплаты:

• по строке 100 — 30.06.2016 (так как дата фактического получения дохода по зарплате определена п. 2 ст. 223 НК РФ);

Источник: https://kontur.ru/articles/4239

6-НДФЛ — Гуру бухгалтерии

Чтобы удостовериться в правильности расчетов и заполнении формы 6-НДФЛ, желательно сверять её показатели с контрольными соотношениями, утверждёнными ФНС России. В этом материале приводим актуальные контрольные соотношения для 6-НДФЛ на 2020 год. Сразу скажем, что в конце 2019 года они были дополнены. Основные соотношения для проверки…

Первый период 2020 года, за который налоговым агентам нужно сдать Расчет по форме 6-НДФЛ, — это 1-ый квартал. Расскажем о бланке формы и сроках сдачи Расчета. Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 За 1-ый квар­тал 2020 года Рас­чет сумм НДФЛ, ис­чис­лен­ных и удер­жан­ных на­ло­го­вым аген­том, нужно…

Как сформировать 6-НДФЛ, если зарплата за декабрь выплачена в январе 2020 года? Поясним на примерах. https://www.youtube.com/watch?v=CEpJEt25kJ0&t=1s Сроки выдачи зарплаты за декабрь Как заполнить 6-НДФЛ по итогам 2019 года? Это зависит от того, когда вы выплатили зарплату – в декабре 2019 или январе 2020 года. Если…

Зарплата за декабрь 2019 года выплачена в декабре. Как сформировать и отразить выплату в расчете 6-НДФЛ? Как отразить зарплату в разделе 1 и 2 расчета 6-НДФЛ? Поясним на примере. Если же вы выплатили зарплату по итогам декабря в январе 2020 года, то вам поможет другая…

Какой бланк 6-НДФЛ использовать в 2020 году? Это новая форма? Какие есть изменения? Поясним и дадим ссылку на бесплатное скачивание. Сдача 6-НДФЛ в 2020 году Представлять форму 6-НДФЛ в 2020 году необходимо не позднее последнего числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (1-ый квартал, полугодие,…

Какие изменения в 6 НДФЛ в 2020 задумали законодатели? Все привыкли, что каждый год законодательство меняется. Отчетность по налогу на доходы физлиц не исключение. Теперь пришло время корректировки сроков сдачи отчетности. Подробности – в материале. Комментируемые изменения внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Форма…

Какие новые сроки сдачи отчета 6-НДФЛ в 2020 году? Какие изменения? До какого числа нужно впервые отчитаться за 1 квартал 2020 года? Распространяются ли новые сроки на отчет за годовой 2019 год? Поясним и приведем удобную таблицу. Что изменилось в части сроков сдачи 6-НДФЛ с…

Бухгалтер может включить недостоверные сведения в 6-НДФЛ. Штраф за такое правонарушение взыщут, если нарушение обнаружат. О размере штрафа, о характере ошибки, влекущей за собой претензии налоговиков, расскажем в статье. Размер штрафа Сразу начнем с самого важного – с величины штрафа, который предъявят налоговому агенту, допустившему…

Отчет 6-НДФЛ стал уже привычен тем, кто выплачивает доходы физлицам. Перед грядущим отчетным периодом разберем актуальные вопросы: появилась ли новая форма 6-НДФЛ? Какие особенности могут встретиться в процессе формирования 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года? Как с ними заполнять отчет? Особенности отчета 6-НДФЛ за 9…

Наиболее распространенная ситуация: заработная плата за сентябрь выплачена в октябре (то есть, уже в четвертом квартале 2019 года). Аванс и зарплату за сентябрь 2019 года не нужно отражать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев, поскольку НДФЛ будет фактически удержан лишь в октябре 2019…

Источник: https://buhguru.com/ndfl/6-ndfl

Инструкция форма 6-ндфл. как заполнить за полугодие, за год, за 9 месяцев

Как заполнить 6 ндфл за полугодие. Краткая инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ! Только самое важное, самое необходимое в нашей статье «6-НДФЛ. Заполнение». Частные случаи будут рассмотрены в других статьях.

В расчете 6-НДФЛ нужно заполнить титульный лист, раздел 1 и раздел 2. При этом разделы 1 и 2 заполняют абсолютно по-разному.

В разделе 1 отразите выплаты, вычеты и налог за весь период с начала года. доходы по разным ставкам нужно указать отдельно. в этом же разделе нужно отразить фактически удержанный налог из выплаченных доходов

В разделе 2 покажите сведения только за последние три месяца. при этом отразить нужно только те выплаты, по которым срок перечисления налога наступает именно в этом периоде. поэтому в разд. 2 особое внимание нужно уделять датам выплат и удержания налога

Главное при заполнении расчета 6-НДФЛ — аккуратно перенести данные из налоговых регистров по НДФЛ. Поэтому если налоговый учет в порядке, то и заполнить расчет 6-НДФЛ будет несложно.

Общий порядок заполнения 6-НДФЛ

Нормативно-правовой акт для Расчета 6-НДФЛ: Порядок, утвержденный Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

При заполнении расчета 6-НДФЛ данные нужно брать из налоговых регистров по НДФЛ.

В нем может быть столько страниц, сколько необходимо, чтобы отразить все сведения за отчетный период. Все страницы расчета должны быть пронумерованы по порядку с 001 и до последней.

Расчет 6-НДФЛ заполняется в электронной форме. На бумажном носителе заполнить и представить расчет могут только те организации, у которых численность физических лиц, которые получили доходы в налоговом периоде, до 25 человек.

По каждому ОКТМО нужно заполнять отдельный расчет 6-НДФЛ. Поэтому, например, если у организации есть обособленные подразделения, надо заполнять отдельно расчет по головной организации и расчет по каждому обособленному подразделению.

Заверяет 6-НДФЛ и его разделы руководитель организации, индивидуальный предприниматель (адвокат, нотариус) или представитель по доверенности.

Форма 6-НДФЛ. Какие доходы нужно отражать

В расчете 6-НДФЛ отражайте все доходы, с которых вы должны удержать НДФЛ.

Не нужно в расчет 6-НДФЛ включать (п. 2 ст. 226 НК РФ):

Источник: https://mostszh.ru/6-ndfl-zapolnenie/